국내 및 해외 배당 수익 세금 신고 방법과 세율은?

해외 ETF나 주식에서 배당을 받으면, 한국에서는 배당소득으로 간주되어 세금 신고를 해야 합니다. 아래 내용을 참고하세요!

1️⃣ 해외 배당소득의 과세 원칙

• 해외에서 받은 배당금은 ‘종합소득’ 중 배당소득으로 분류됩니다.
• 연간 금융소득(이자·배당 합계)이 2천만 원 이하라면, 금융소득종합과세 대상이 아니며, 종합소득세 신고는 선택사항입니다. (보통 신고하지 않아도 자동으로 원천징수로 마무리됨)
• 연간 금융소득이 2천만 원을 초과하면, 종합소득세 신고(5월)를 반드시 해야 합니다.

2️⃣ 해외 배당금의 이중과세 방지

• 해외에서 배당금을 지급할 때, 현지 세금(원천징수세)을 먼저 뗍니다.
• 이후 한국에서도 배당소득세(15.4%)를 뗍니다.
• 이중과세를 방지하기 위해 외국납부세액공제를 통해, 해외에서 낸 세금을 공제받을 수 있습니다.

3️⃣ 신고 시기 및 방법

신고 시기

• 매년 5월 (전년도 소득에 대해 5월 1일~31일까지 신고)

신고 방법

1. 홈택스 접속 (https://www.hometax.go.kr)
2. ‘종합소득세 신고’ 메뉴 선택
3. 배당소득 항목에서 ‘해외 배당소득’ 입력
4. 해외에서 원천징수된 세액(예: 미국의 15% 등)을 ‘외국납부세액’으로 기입
5. 최종적으로 한국에서 내야 할 세액에서 외국납부세액을 공제하여 결정세액 산출

4️⃣ 필요 서류

• 해외 브로커 거래 내역서: 배당금 지급일, 금액, 외국세액 공제내역 등이 포함
• 외국 원천징수 증빙: 보통 증권사에서 발급해주는 ‘세금내역서’(예: Form 1042-S, 1099-DIV)
• 해외 수익금액 및 환율 확인: KRW 환산 후 기재

국내 배당소득의 과세 방식

• 국내에서 받는 배당금(국내 주식, 국내 ETF 등)은 **‘배당소득’**으로 분류됩니다.
• 기본적으로 배당금 수령 시, 15.4% (소득세 14% + 지방소득세 1.4%)가 원천징수됩니다.
• 이 원천징수로 과세가 ‘끝나는 것’은 아닙니다. 일정 기준에 따라 추가 신고 여부가 달라집니다.

금융소득종합과세 기준

• 연간 금융소득(이자·배당 합산) 2,000만 원 이하의 경우 : 원천징수로 과세가 끝나며, 종합소득세 신고는 선택사항입니다. 세금을 더 내거나 돌려받을 일이 거의 없어서, 대부분 따로 신고하지 않습니다.
• 연간 금융소득 2,000만 원 초과의 경우 : 반드시 5월에 종합소득세 신고를 해야 합니다. 이때, 다른 종합소득(근로, 사업소득 등)과 합산하여 금융소득종합과세로 결정됩니다.

세금을 줄이는 방법으로 ISA계좌가 있습니다. 이에 대한 장단점을 모아두었으니 아래 글을 참고하시기 바랍니다.

ISA 계좌 단점, 장점, 개설 방법 총 정리(4가지 장점과 절대 하면 안되는 투자 방법 1가지) – 정부

 

금융소득종합과세 신고 시기

• 매년 5월 1일 ~ 31일
• 전년도 배당소득과 다른 종합소득을 합산하여 신고합니다.

신고 시 필요 서류

• 증권사 배당금 내역서: 지급일, 지급금액, 원천징수세액 등이 포함
• 국내 주식 및 ETF 배당금 명세서: 보통 증권사 HTS나 MTS에서 출력 가능
• 다른 종합소득자료: 근로·사업소득 등도 함께 합산되므로, 필요 시 준비

요약 정리

• 해외 배당소득이 있으면 5월에 종합소득세 신고
• 해외 원천징수세액은 ‘외국납부세액공제’로 신고
• 필요 서류 준비 (거래내역서, 외국세액 증빙 등)
• 홈택스에서 신고 (배당소득 항목에 입력)

국내 배당소득의 경우, 세금 처리와 신고 방법은 해외 배당소득과 조금 다르니 아래 내용을 참고하세요.

• 국내 배당소득도 원천징수 15.4%
• 연간 금융소득 2,000만 원 넘으면 종합소득세 신고 의무
• 종합소득세 신고는 매년 5월
• 세금 신고 필요하면 증권사 내역서 등 준비

해외 배당소득의 기본 세율

국내 세율 (우리나라에서의 세율)

해외 배당소득은 국내법상 배당소득세율 15.4% (소득세 14% + 지방소득세 1.4%)가 기본입니다.

현지 세율 (외국 원천징수세율)

해외에서 배당을 받을 때, 현지국가가 먼저 원천징수하는 세율이 있습니다.

 

예: 미국 상장 주식/ETF 배당금 = 미국 세율 15% (한·미 조세조약 적용)

이중과세 방지 (외국납부세액공제)

• 해외에서 이미 원천징수된 세금이 있으면, 한국에서 외국납부세액공제를 통해 중복 과세를 피할 수 있습니다.
• 해외에서 15% 원천징수
• 한국 세율 15.4%
• 한국에서 내야 할 세금: 15.4% - 15% = 0.4%만 추가로 납부

실제 계산 예시

• 미국 주식 배당금 100만 원 수령
• 미국 원천징수세액: 15만 원 (15%)
• 한국 배당소득세: 15.4만 원 (15.4%)
• 한국에서 내야 할 세금: 15.4만 원 - 15만 원 = 0.4만 원만 추가로 납부

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 배당소득세율은 얼마인가요?
👉 국내 배당소득세는 15.4% (지방소득세 포함)입니다.

 

Q. 해외에서 이미 세금을 냈는데, 한국에서 또 내나요?
👉 네, 하지만 ‘외국납부세액공제’로 한국에서 내야 할 세금을 줄일 수 있습니다.

 

Q. 해외 배당소득 신고를 안 하면 어떻게 되나요?
👉 과소 신고 시 가산세(무신고·과소신고 가산세)가 부과될 수 있습니다.

 

Q. 국내 배당금 세율은 15.4%로 끝나나요?
👉 연간 금융소득 2,000만 원 이하라면 맞습니다. 그 이상이면 종합소득세율(6.6~49.5%)로 더 내야 할 수 있습니다.

 

Q. 2,000만 원 이하인데도 신고할 수 있나요?
👉 네! 원천징수된 세금이 실제로 내야 할 세금보다 많으면 돌려받을 수도 있습니다.

 

Q. 금융소득종합과세 세율이 높다는데, 어느 정도인가요?
👉 종합과세 구간은 6.6%부터 49.5%까지로, 고소득자라면 세부담이 커질 수 있습니다.

 

Q. 해외 배당소득에도 무조건 15.4% 세율이 적용되나요?
👉 맞습니다! 국내 세법상 배당소득으로 보기 때문에 15.4% 세율이 적용됩니다. 다만, 외국납부세액공제로 중복은 피할 수 있습니다.

 

Q. 해외 ETF·주식 배당도 국내 세금 신고해야 하나요?
👉 네! 5월 종합소득세 신고 때 ‘해외 배당소득’으로 신고해야 합니다.

 

Q. 외국납부세액공제는 어떻게 하나요?
👉 홈택스 종합소득세 신고 화면에서 외국납부세액(원천징수세금)을 입력하면 됩니다. 자동으로 공제 계산됩니다.

 

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